一、月末结转的工作内容

   月末结转是指在月末结账时将收入类结转至本年利润的贷方，费用类结转至本年利润的借方。

   月末会计主要工作有：计提工资、计提工资对应的福利、计提折旧、摊销长期待摊费用、结转费用、结转收入。年末需要结转本年利润，结转后费用与收入科目无余额。

二、月末结转流程：

1、结转本月领用的原辅材料

借：生产成本(主要材料)

借：制造费用(辅助材料)

贷：原材料

  依据材料领用单作为原始凭证，填写记账凭证。

2、结转本月制造费用

借：生产成本

贷：制造费用

3、结转本月完工产品成本

借：库存商品

贷：生产成本

4、结转本月销售产品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

5、结转增值税

(1)月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（销项税）

  贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

        应交税费——应叫增值税（进项税）

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

(2)月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

(3)月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

(4)当月交纳以前期间未交的增值税额

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

转出未交增值税=销项税额+进项税额－转出进项税额

6、计提费用及税金

①、计提固定资产折旧、无形资产摊销分录：

借：管理费用/销售费用/主营业务成本等

贷：累计折旧/累计摊销

② 计提长期待摊费用

借：管理费用/销售费用等

贷：长期待摊费用

③ 结转当期损益(此分录一般可自动生成)

 结转损益(收入)

借：主营业务收入

      营业外收入

      其他业务收入

贷：本年利润

结转损益(费用)

借：本年利润

贷：主营业务成本

       营业外支出

      管理费用

      销售费用

      财务费用等等

7、计提折旧

借：制造费用（生产车间计提折旧）

        管理费用（企业管理部门、未使用的固定资产计提折旧）

        销售费用（企业专设销售部门计提折旧）

       其他业务成本（企业出租固定资产计提折旧）

       研发支出（企业研发无形资产时使用固定资产计提折旧）

       在建工程（在建工程中使用固定资产计提折旧）

       专项储备（提取的安全生产费形成的固定资产）

       应付职工薪酬（非货币性薪酬）

贷：累计折旧

会计月末结转制造费用入成本分录为：

借：生产成本

贷：制造费用

借：生产成本

 贷：库存商品（使用库存商品在生产）

借：制造费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

借：制造费用——折旧费

贷：累计折旧

借：制造费用——机物料

贷：原材料

借：制造费用——水电费

贷：银行存款

借：制造费用——办公费

贷：库存现金/银行存款

借：制造费用——其他

贷：预付账款

   以上的这些制造费用数据汇总可以来源于账本的制造费用账页，也可来自于制造费用的“T”型账户。