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会计误将发票1%开成5%,最后应怎么申报?

[会计资讯]    发布日期:2022-02-09    浏览次数:271    作者: 长沙会计培训    字号:【
有一读者情况是:2021年3季度时候有一份专票本身应该是1%,结果开成了5%,季度申报时候才发现,就将错就错,先按5%申报了。

3季度其销售额情况如下:



怎么填申报表呢?


首先看总数,总的销售额超过了45万,不能享受小微免税政策。

再看分项,有一张发票开错开成了5%,这里将错就错,按5%申报,5%不能享受减按1%,其余开的1%的发票可以享受减按1%报税。

所以申报表就这样填。




因为都不享受小微减免,所以都填写在征税栏次,1%的填写在第1栏,因为开了不同的发票,所以对应填写到不同的其中项。



5%的填写到5%栏次就行,当然也涉及其中项填写。



应纳税额是自动计算的,按3%和5%自动计算出来,因为1%的发票是享受3%减按1%的,所以这部分发票还涉及填写减征2%。


也就是10000的减征。


最后实际应纳税额就是7474.19。


当然,这里还涉及一张减免税明细表的填写。



好了,三季度这个朋友就是这样申报的。


2021年4季度,客户把5%发票退回来了,然后读者公司红冲了5%的发票,又重新开具了1%的发票给客户。

这个时候怎么申报呢?



4季度销售情况如下:



当月有红字发票的情况,其思路就是抛开红字发票看总数,然后红字发票从哪里来就回到哪里去,什么意思呢?


抛开红字发票,总销售额超过45万,不享受小微免税。

所以都是征税项,然后再看红字发票,红字发票之前是专票冲回,自然也是交过税的,所以也应该填征税栏次,只不过是负数。

这个红字发票如果是冲销以前申报期的销售,那你要结合这以前申报期的申报情况来综合判断分析如何填表,而不是简单粗暴的直接冲减当期销售额。

所以,申报表填写:




当然,实操中填写负数可能存在比对问题,但是实际上如果你最后应纳税额是没问题的,那么比对问题仅仅是系统对特殊填法的一个设置,如果比对不过,前往大厅处理即可。


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