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年终结账的7大注意事项!

[会计资讯]    发布日期:2021-12-28    浏览次数:181    作者: 长沙会计培训    字号:【
1、货币资金情况:


(1)检查财务账上的银行余额是否与银行对账单余额一致,不一致的要及时补充完整银行收付款单据,做银行存款余额调节表;

(2)库存现金金额较大的,要确认是否有付出去的现金但是没提供单据导致未做账的,如果有这种情况,要及时补充现金付款单据做账,避免账上挂太多的现金。

2、往来账情况:

(1)股东 、法人借款金额较大且时间较长以及其他个人借款时间超过一年的,要及时处理,避免牵扯个人所得税;

(2)应收账款 、应付账款余额要与客户 、供应商核对,避免串户 、重复入账,可能会出现用现金支付货款或者发货后收到现金的情况,及时核对并冲销挂账;和国外客户的往来帐,是不是有在收汇时扣掉手续费而在水单上没有显示;

(3)对于应付账款金额较大且挂账时间较长的情况,如果沟通确认这些应付账款不需要再支付了,要做营业外收入,作为企业利润;检查往来账的账龄,对于超过三年的要告知负责人,并及时处理;

(4)关注本年是否发生股权转让,实收资本股东名称是否有变动 、长期股权投资在账上是否有余额(符合条件居民企业间的投资收益,不需要交企业 所得税)。

3、收入情况:

出口企业从口岸卡上下载全年的报关信息,和实际入账收入核对,以免漏做收入,注意通过一达通2+N方式出口的,口岸卡信息可能不是很全,需要和实际出口统计数据核对;小规模免增值税的情况,及时确认营业外收入;申报表上的增值税收入和企业所得税收入要比对一致。

4、成本情况:

年底成本的暂估,确保金额准确,以免影响当年的利润;对于库存较大的情况,要确认是否有货已发出,但是未确认收入未转成本的情况。

5、税金情况:

检查全年的税金计提是否正确,有没有漏提的。有没有无票收入已计提但漏报税的。一般纳税人年底应交税金-应交增值税项下余额借贷应该调平,如果不平,肯定帐有问题,应该再仔细检查一遍。

6、费用情况: 

核对折旧 、摊销等,年底的余额是不是跟实际相符,是不是有月份漏掉未做帐的,固定资产已提完折旧且企业已经报废处理掉的,可以将其转入“固定资产清理”科目,财务账上做处理,这个损失是企业可以自行税前扣除的。

检查境外付汇是否未代扣代缴税金的情况,比如付佣金。

7、利润情况:

企业全年的利润情况,无论亏损还是盈利,都应该跟负责人邮件书面沟通;盈利企业的企业所得税金额,应该将汇算清缴时纳税调增的部分考虑进去;关注一下以前年度亏损情况,今年有利润的要首先弥补以前年度亏损。

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